Kontenarten

Abrechnung360 unterscheidet dreizehn Kontenarten. Jede hat eine eigene Rolle in Wirtschaftsplan, Buchhaltung und Abrechnung. Die Kategorie wird einmalig bei der Anlage gewählt und kann nachträglich nicht mehr geändert werden.

Übersicht

Kontenart	Wer pflegt?	Wofür?
Bankkonto	Verwalter	Bankbuchungen, CAMT-Salden
Kostentragung	Verwalter	Umlagefähige + nicht-umlagefähige Kosten
Direktkosten	Verwalter	Kosten direkt einer Einheit zugeordnet
Rücklage	Verwalter	Erhaltungsrücklage und zweckgebundene weitere Rücklagen
Sonderumlage	Verwalter	Außerordentliche Sonderzahlung
Hausgeld	systemverwaltet	Pro Einheit ein Hausgeldkonto
Sammelkonto	systemverwaltet	Zentraler Hub für Eigentümer­forderungen
Forderung	Verwalter	Offene Forderung gegen Eigentümer oder Dritte
Verbindlichkeit	Verwalter	Verbindlichkeit der WEG
Vermögenswert	Verwalter	Bewegliches Vermögen und Vorräte
Privatentnahmen	Verwalter	Privateinlagen und -entnahmen des Eigentümers (nur MV)
Kaution	Verwalter	Kautionseinzahlungen und -rückzahlungen (nur MV)
Mietkonto	systemverwaltet	Ist-Mieteingänge je Einheit bzw. Mietverhältnis (nur Mietverwaltung)

Im Detail

Bankkonto

Repräsentiert ein reales Bankkonto der Verwaltung. Empfängt Buchungen aus dem CAMT-Import oder manueller Erfassung. Mehrere Bankkonten pro Objekt sind möglich (z. B. Giro + Tagesgeld + Rücklagen­konto).

• IBAN ist Pflicht — sie steuert die automatische Zuordnung beim Import.
• Startsaldo zum 01.01. setzen, sonst rechnet Abrechnung360 mit 0 €.
• Umbuchungen zwischen eigenen Konten werden automatisch erkannt und nicht als Aufwand verbucht.

Kostentragung

Sammelt alle laufenden Kosten der WEG: Hausstrom, Aufzug, Versicherungen, Hausmeister, Verwalter­vergütung, etc.

• Verteilerschlüssel ist Pflicht — er bestimmt die Verteilung im Wirtschaftsplan und in der Abrechnung.
• Umlagefähig (nur Mietverwaltung) entscheidet, ob die Kosten in die Betriebs­kosten­abrechnung eingehen.

Direktkosten

Kosten, die einer einzelnen Einheit zugeordnet werden (z. B. Heizöl­abrechnung für einen Einzelheizungs-Eigentümer).

• Einheit ist Pflicht.
• Erscheint im Wirtschaftsplan unter Direktkosten und in der Einzelabrechnung dieser Einheit.

Rücklage

Laufendes Rücklagenkonto, typischerweise die Erhaltungs­rücklage.

• Startsaldo wird automatisch zum 01.01. aus dem Vorjahres-Endsaldo gesetzt.
• Zuführung wird im Wirtschaftsplan in der Registerkarte Rücklagen geplant und über das Hausgeld eingezogen.
• Rücklagen­entwicklung erscheint in der Jahres­abrechnung als eigener Block.

Sonderumlage

Rücklage mit Fälligkeit und Betrag für eine konkrete Maßnahme (z. B. Dachsanierung).

• Betrag und Fälligkeit sind Pflicht.
• Beim Speichern werden geplante Buchungen pro Einheit automatisch erzeugt.
• Siehe Rücklagen & Sonderumlagen.

Hausgeld

Systemverwaltet — pro Einheit existiert genau eines. Wird vom System aus dem Wirtschaftsplan und der Hausgeld-Festsetzung gefüllt.

• Manuelle Buchungen sind nicht vorgesehen.
• Erscheint in der Einzelabrechnung als Saldo Hausgeld.

Sammelkonto

Pro WEG existiert genau ein zentrales Sammelkonto. Es ist die Quelle aller geplanten Buchungen (Hausgeld, Sonderumlagen, Rückzahlungen) und bündelt offene Forderungen der Eigentümer.

• Nicht löschbar.
• Wird beim Anlegen der WEG automatisch erstellt.

Forderung und Verbindlichkeit

Aus einer Jahres­abrechnung resultieren Nachzahlungs­forderungen (Eigentümer schuldet) oder Rückzahlungs­verbindlichkeiten (WEG schuldet). Diese Konten entstehen automatisch beim Generieren der Abrechnung — Sie können sie aber auch manuell anlegen (z. B. für Außenstände gegen Dienstleister).

Feld	Pflicht	Bedeutung
Einheit / Dritter	ja	Wer schuldet / wem geschuldet wird
Betrag	ja	Offener Betrag
Fälligkeit	empfohlen	Wann zu begleichen

Vermögenswert

Bestandskonto für Werte, die weder Kosten noch Einnahmen sind. Buchungen auf einem Vermögenswert-Konto sind erfolgsneutral: Sie erscheinen weder in der Einzelabrechnung als Kosten noch in der Überschussrechnung als Werbungskosten — die Bankbewegung bleibt aber gebucht und abgestimmt.

Typische Verwendungen:

• Bewegliches Vermögen der WEG (Rasenmäher, Werkzeug) — wird im Vermögensbericht (§ 28 Abs. 4 WEG, Abschnitt 2.4) zum Anschaffungswert ausgewiesen.
• Vorräte mit Verbrauchslogik (z. B. Heizöl): Wird ein Verbrauchskonto verknüpft, korrigiert die Bestandsveränderung (Anfangsbestand + Käufe − Endbestand) den verteilungsrelevanten Betrag dieses Kostenkontos in der Jahresabrechnung (BGH V ZR 251/10).

Feld	Pflicht	Bedeutung
Anfangsbestand	optional	Bestand zum 01.01. des Wirtschaftsjahres
Endbestand	optional	Bestand zum 31.12., z. B. per Inventur/Peilung
Verbrauchskonto	optional	Kostenkonto, dessen verteilbarer Betrag um die Bestandsveränderung korrigiert wird

Ein Verteilerschlüssel ist nicht erforderlich. Im Kontenplan finden Sie Vermögenswert-Konten in der Registerkarte Vermögenswerte.

Privatentnahmen

Nur in der Mietverwaltung verfügbar. Das Konto führt den Privatverkehr zwischen Eigentümer und Mietobjekt:

• Auszahlung vom Objektkonto an den Eigentümer → Privatentnahme
• Einzahlung des Eigentümers auf das Objektkonto → Privateinlage

Beide Richtungen sind erfolgsneutral und erscheinen weder als Mieteinnahme noch als Werbungskosten in der Überschussrechnung. Ein Verteilerschlüssel, Betrag oder Fälligkeitsdatum ist nicht erforderlich.

Achtung

Bezahlt der Eigentümer eine echte Objektaufwendung privat, gehört die Aufwendung weiterhin auf das fachlich passende Kostenkonto. Das Privatkonto bildet nur die Gegenbewegung des Eigentümers ab.

Kaution

Nur in der Mietverwaltung verfügbar. Das Konto bildet die erfolgsneutrale Kautionsverbindlichkeit ab:

• Einzahlung des Mieters erhöht den Kautionssaldo.
• Rückzahlung an den Mieter vermindert den Kautionssaldo.
• Eine Einheit kann optional zugeordnet werden.

Kautionen sind keine Mieteinnahmen und Rückzahlungen keine Werbungskosten. Das reale Guthaben auf dem Kautions- oder Treuhandkonto wird weiterhin als Bankkonto geführt und bleibt von der Kautionsverbindlichkeit getrennt.

Mietkonto

Systemverwaltet, nur in der Mietverwaltung: Pro Einheit bzw. Mietverhältnis führt Abrechnung360 ein Mietkonto („Mietkonto Einheit 3 — Mustermann“), auf dem die Ist-Mieteingänge gebucht werden. Die Summen erscheinen in der Überschussrechnung als Einnahmen und im Soll/Ist-Vergleich der Registerkarte Kosten → Mieten & Vorauszahlungen.

• Manuelles Anlegen ist nicht möglich; die Konten entstehen mit dem Mietverhältnis.
• Ein USt-Satz kann Mietkonten nicht zugewiesen werden — der Umsatzsteuer-Ausweis wird am Mietverhältnis aktiviert.

Welche Kategorie wofür?

Sie wollen …	Kontenart
Eine Bankverbindung anlegen	Bankkonto
Laufende Kosten der WEG verbuchen	Kostentragung
Eine Einzelkosten-Position einer Wohnung verbuchen	Direktkosten
Erhaltungs­rücklage führen	Rücklage
Eine ETV-Sonderumlage einrichten	Sonderumlage
Eine Nachforderung an einen Eigentümer dokumentieren	Forderung
Eine Rückzahlung an einen Eigentümer ausweisen	Verbindlichkeit
Heizöl-Vorrat oder bewegliches Vermögen führen	Vermögenswert
Privatentnahmen/-einlagen erfolgsneutral erfassen (MV)	Privatentnahmen
Mietkaution erhalten oder zurückzahlen (MV)	Kaution
Hausgeld pro Einheit	systemverwaltet, keine manuelle Anlage
Mieteingänge je Mietverhältnis (MV)	systemverwaltet, keine manuelle Anlage

Verwandte Referenzen

• Buchungskonto-Felder — Welche Felder pro Kategorie?
• Verteilerschlüsselarten — Welche Schlüssel können verknüpft werden?
• Kontenplan — Wie der Kontenplan im Objekt aufgebaut ist.